창업경리 세법개론 세무조사 부가세신고 종합소득세 법인세회계

<창업경리 세법개론 세무조사 부가세신고 종합소득세 법인세회계>리뷰입니다.시리즈인 <경리회계, 세무회계, 4대 보험, 인사급여>랑 같이 구매했는데생각보다 더 많은 내용이 겹치지만 종소세,법인세 부분이 궁금해서 안 살 수 없었네요.책을 보면서 이지경리라는 좋은 사이트도 알게 됐어요.두 권 다 가지고 있으니 마음이 든든합니다.
단순히 이론적인 세법개론을 넘어 실무중심의 세법개론으로 세법규정과 함께 해당 규정이 실무상 어떻게 적용되고 있는지 실무 사례를 통해 설명을 했다.

· 창업세금과 세법개론 : 창업과정에서 세금과 관련해서 유의할 사항과 세금용어, 각종 세금의 개요를 알려주고 있다.
· 법정지출증빙 : 접대비, 업무용소형승용차, 가지급금 등 민감한 비용지출에 대해 100%로 문제없는 증빙관리 방법을 알려주고 있다.
· 부가가치세 : 부가세의 신고납부 방법에서부터 부가가치세와 관련해서 발생할 수 있는 문제들을 사례를 통해 알려주고 있다.
· 종합소득세 : 종합소득세의 신고납부 방법을 기장을 한 경우와 안 한 경우로 나누어 사업형태별로 구분해서 가르쳐주고 있다.
· 원천징수 : 급여세금에 대한 원천징수 방법을 상용근로자와 외국인근로자, 일용근로자로 구분해서 설명해주고 있으며, 사업소득과 기타소득 등의 원천징수대상소득에 대한 원천징수방법을 설명했다.
· 법인세 : 법인세의 신고납부 방법과 경비지출 시 세무 상 비용으로 인정받을 수 있는 방법을 계정과목별로 나누어 설명해주고 있다.
· 세무조사 : 막연히 두려움을 가지고 있는 세무조사에 효율적으로 문제없이 대처하는 방법을 가르쳐주고 있다.

제1장 | 창업세금과 세법개론

01. 개인회사 세무와 법인회사 세무의 차이
▶ 창업절차와 설립비용
▶ 자금의 조달과 이익의 분배
[실무사례] 가장·위장납입 할 필요 없고, 벌어들인 소득으로 증자하라
▶ 사업의 책임과 신인도
▶ 세법상 차이
└ 법인과 개인의 세율차이
└ 법인과 개인의 과세체계 차이
▶ 세무처리상의 특징비교
└ 대표자의 인건비
└ 퇴직급여충당금 설정
└ 대손충당금 설정
└ 부가가치세 등 기타 차이
└ 장부기장상의 차이
└ 증빙관리상의 차이
▶ 기타 차이점
[실무사례] 세법상 사업자 분류기준은 법률과 다릅니다.
[실무사례] 개인회사 사장과 법인 대표이사의 식대 비용처리 차이
02. 사업자등록증 신청방법
▶ 사업자등록 시 준비해야할 서류
▶ 사업자등록 시 간이과세 적용기준
▶ 사업자등록 미등록 시 불이익
▶ 사업자등록번호 식별방법
03. 꼭 알아야 할 세무회계 기본용어
04. 사업자가 스스로 내야 하는 세금의 종류
▶ 법인사업자가 내야 하는 세금
▶ 개인사업자가 내야 하는 세금
▶ 부가가치세
▶ 개별소비세
▶ 소득세
▶ 근로소득세 원천징수
05. 각각 납부하는 세금과 합산해서 납부하는 세금
06. 세금납부 시 납부는 어디다 해야 하나요?
07. 회사에서 최소한 갖추어야 할 장부
▶ 전표의 발행
▶ 현금출납부의 작성
▶ 급여대장의 작성
▶ 어음기입장의 작성
▶ 증빙관리
└ 영수증이 없는 비용의 처리
└ 세금계산서 등 법정지출증빙의 관리
▶ 내부관리
08. 회사에서 절세를 위해 반드시 갖추어야 하는 사규
▶ 출장비정산규정
▶ 임원퇴직급여규정
▶ 퇴직금규정에 정한 퇴직위로금
▶ 퇴직금지급 제도변경에 따른 손실보상
▶ 임원상여금 지급규정
▶ 복리후생비규정
▶ 성과배분상여금약정
▶ 사전약정에 의해서 지급하는 판매부대비용
▶ 가격인하와 사전약정
▶ 법인고유 업무(고유목적사업)의 정관·등기
09. 내가 직접 세금관리를 해야 하나? 기장을 맡겨야 하나?
▶ 세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히
▶ 비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가
▶ 세무사에게 업무를 의뢰 한다.
10. 사업자가 주의해야 할 세금불이익
▶ 사업자등록증 명의대여의 금지
▶ 명의대여자에게 발생하는 손해
└ 가산금을 추가로 부담하게 된다.
└ 귀중한 재산이 압류되어 공매될 수 있다.
└ 신용정보자료로 제공되어 각종 금융거래상 불이익을 받을 수 있다.
▶ 거짓 세금계산서! 회사를 망하게 한다.
└ 거짓 세금계산서 관리
└ 거짓세금계산서를 산 경우의 불이익
11.모르는 세금에 대해 공짜로 물어볼 수 있는 곳
▶ 전화상담 이용안내
▶ 인터넷 이용안내
▶ 세무서 납세자보호담당관
▶ 영세납세자지원단
12. 사업이 어려우면 세금을 늦게 낼 수도 있다.
▶ 납부기한 연장
└ 천재 등으로 인한 기한연장
└ 납부기한 연장의 취소
└ 송달지연으로 인한 납부기한의 연장
▶ 징수유예
▶ 납부기한 연장과 징수유예의 취소
▶ 신청서 서식 다운로드
13. 세금납부를 면제해주는 경우도 있다.
▶ 소액부징수
▶ 과세최저한
▶ 면세점
14. 세금은 항상 일반채권보다 우선시되는 건가요?
▶ 선집행 지방세 등의 가산금과 체납처분비의 우선
▶ 공익비용의 우선
▶ 법정 기일 전에 설정된 전세권·질권
[실무사례] 국세와 일반채권의 우선순위
▶ 가등기에 의해서 담보된 채권의 우선
▶ 소액임차보증금의 우선
▶ 임금채권의 우선
15.사업실패로 못낸 세금 안 내는 방법은 없나요?
▶ 국세징수권의 소멸시효
▶ 소멸시효기간
▶ 소멸시효의 중단과 정지
▶ 소멸시효의 기산일
▶ 소멸시효 완성의 효과
[실무사례] 파산면책을 받은 경우 세금을 안내는 것은 별개의 문제이다.
16. 세금을 잘못 신고한 경우 수정신고나 경정청구를 한다.
▶ 수정신고와 경정청구의 사유와 기한
▶ 수정신고와 경정청구의 절차
└ 수정신고의 절차
└ 경정청구의 절차
▶ 수정신고 시 가산세
└ 부가가치세 수정신고
└ 법인세 수정신고
└ 인정상여에 대한 수정신고
[실무사례] 세금신고를 한 경우와 무신고시 세금비교
17. 법인으로 전환 시 다양한 세금혜택을 이용하자
▶ 법인전환방법
└ 현물출자 방법
└ 양도·양수 방법
▶ 법인전환 시 세금문제
└ 부가가치세
└ 양도소득세
└ 취득세
18. 억울한 세금은 적극적으로 대응하세요.
▶ 과세전적부심사청구
▶ 불복청구
└ 이의신청
└ 심사청구 및 심판청구
└ 감사원 심사청구
└ 행정소송
▶ 고충처리 청구
19.각종 민원증명서 발급방법
▶ 홈택스 서비스를 이용한 민원증명
▶ 기타사항
20. 폐업을 하는 경우 세무마무리 방법
▶ 폐업신고는 필수사항이다.
▶ 부가가치세, 소득세 등을 신고해야 한다.
└ 부가가치세 확정신고 및 납부
└ 종합소득세 또는 법인세 신고 및 납부
▶ 폐업 시 잔존재화에 대한 과세
[실무사례] 미용실·숙박업 폐업신고, 구청이나 세무서 한 곳에서 가능!
[실무사례] 학원 등 사업자 폐업 신고 세무서와 교육지원청 중 한 곳만 가면 OK!
제2장 | 경비지출과 법정증빙관리

01.거래증빙은 3종 세트가 한 세트이다
[실무사례] 거래처에 송금하기 전 꼭 확인해볼 사항
02.세금절세의 시작은 법정지출증빙에서부터...
▶ 법정지출증빙규정이 적용되는 사업자와 거래
└ 지출한 비용을 받는 상대방이 영리행위인지 비영리행위인지를
판단한다.
└ 증빙규정은 업무관련 한 지출에 한해 적용한다.
└ 증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.
└ 법정지출증빙 규정 미적용사업자
└ 법정지출증빙 수취의 원칙
▶ 법정지출증빙을 안 받아도 문제가 없는 경우
[실무사례] 농민으로부터 직접 구입하는 경우 법정지출증빙
[실무사례] 건물을 빌리거나 사면서 중개수수료 지급하는 경우 법정지출증빙
▶ 법정지출증빙 대신 송금명세서로 대체가능한 지출
▶ 법정지출증빙은 받지 못한 경우 불이익
▶ 법정지출증빙의 종류
└ (전자)세금계산서
1. 전자세금계산서의 발행
2. 전자세금계산서의 전송
3. 수정전자세금계산서의 발행
[실무사례] 전자세금계산서의 발행 취소방법
[실무사례] 마이너스 전자세금계산서의 발행방법
[실무사례] 전자세금계산서 발급사유별 업무처리 요령
└ (전자)계산서
[실무사례] (전자)세금계산서와 (전자)계산서의 발행구분법
└ 신용카드매출전표(또는 현금영수증)
[실무사례] (전자)세금계산서와 (전자)계산서의 발행구분법
[실무사례] 신용카드매출전표의 부가가치세 신고를 신용카드 매출일 기준으로 할지 접수일 기준으로 할지?
[실무사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우
[실무사례] 신용카드매출전표가 세금계산서가 되기 위한 요건
[실무사례] 현금영수증의 여러 가지 특징
└ 지로영수증과 각종 청구서
└ 간이영수증
└ 원천징수영수증
▶ 법정지출증빙의 사용기준
▶ 법으로 정해지지 않은 사적인 지출증빙
[실무사례] 거래상대방에 따라 비용을 지출할 때 받아야 하는 법정지출증빙
03.신용카드로 결제를 할 때에는 반드시 법인카드를 사용해라
▶ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 사업자
▶ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 거래
[실무사례] 현금영수증은 지출증빙용으로 발급 받아라
[실무사례] 신용카드매출전표나 현금영수증을 받아도 매입세액공제는 가능하다.
[실무사례] 직원 개인카드도 법정지출증빙으로 인정받을 수 있나요?
[실무사례] 신용카드를 사용한 기업거래의 과세
[실무사례] 임직원의 거래 대가를 법인이 대신 지급하는 경우의 지출증빙
04. 간이영수증은 얼마까지 증빙으로 인정되나요?
05. 거래명세서나 입금표도 법정지출증빙으로 인정 되나요
▶ 거래명세서
└ 거래명세서는 법적으로 정해진 양식이 있나?
└ 거래명세서에도 인감은 꼭 찍혀 있어야 하나?
└ 거래명세서를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
▶ 입금표
└ 입금표는 법적으로 정해진 양식이 있나?
└ 입금표를 받으면 세금계산서는 안 받아도 되나?
└ 현금이 아닌 어음을 받았는데 입금표를 발행해 주어도 되나?
└ 입금표를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
▶ 지출결의서
06. 거래대금 지급은 반드시 통장거래를 이용하세요.
▶ 통장이란?
▶ 사업용 계좌란?
└ 사업용 계좌의 개설기한
└ 사업용 계좌 사용대상 거래
└ 사업용 계좌 미개설시의 불이익
07. 접대유형별 지출증빙의 사례와 구비요령
[실무사례] 회사에 손님이 방문하는 경우 음료수 비용은 접대비로 보아 증빙처리를 해야 하는지?
[실무사례] 회사에 방문한 고객이나 거래처 주차비는 접대비로 보아 증빙처리를 해야 하는지?
[실무사례] 영업사원이나 거래처의 대리운전비용은 증빙을 무엇으로 처리하는지?
[실무사례] 부정청탁금지법(김영란 법) 적용 요령
08. 사무실임차료, 중개수수료의 지출증빙의 사례와 구비요령
▶ 사택 등 주택임대용역을 제공받는 경우
▶ 간이과세자에게 사무실을 빌려 쓰는 경우
[실무사례] 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 임대료
▶ 사무실 관리비의 경우
└ 관리비 지급 시 증빙
└ 고객의 주차료 대납액
└ 오피스텔 경비용역
└ 사무실 청소용역
▶ 중개수수료를 지급하는 경우
09.인건비와 출장비, 용역비 지출증빙의 사례와 구비요령
▶ 임직원에게 지급하는 급여, 퇴직금 등 인건비
▶ 일용근로자에 대한 급여
[실무사례] 급여성격의 인건비를 지출하는 경우 법정지출증빙
1. 상용근로자의 급여지급 시 원천징수에 대한 법정지출증빙
2. 일용노무비 급여지급 시 원천징수에 대한 법정지출증빙
▶ 임직원에 대한 복리후생비
▶ 임직원에게 지급하는 출장비
[실무사례] 해외출장 경비를 지출한 경우 법정지출증빙
▶ 외주용역비의 법정지출증빙
▶ 가정주부 및 청소대행아줌마의 법정지출증빙
[실무사례] 직원 개인명의 휴대폰(핸드폰) 요금의 증빙은?
10.개인적 지출비용을 회사경비로 처리한 경우
[실무사례] 회사 돈을 개인적으로 지출하고 증빙을 미첨부한 경우
11.간이과세자나 개인과 거래 시 증빙관리 이점에 유의하라!
▶ 간이과세자와 거래 할 때 증빙관리 유의사항
[실무사례] 간이과세자와 거래 시 유의사항
[실무사례] 건물주(임대사업자)가 간이과세자인 경우 증빙처리 방법
▶ 개인과 거래할 때 증빙관리 유의사항
12. 법정지출증빙을 받지 못한 경우 비용인정이 안되나요?
13.세금신고를 위해 반드시 챙겨야 하는 증빙과 장부
▶ 세금신고를 위해 챙겨야할 증빙
▶ 세금신고를 위해 챙겨야할 장부
14. 결산을 위해 준비해야 하는 서류
▶ 법인 추가 서류
▶ 법인세 신고 시 기본 체크리스트
▶ 결산의 일반적인 순서
[실무사례] 개인사업자는 기장을 하지 못했으면 증빙서류라도 챙겨라
15.지출사항별 법정지출증빙
▶ 상품권을 구입하는 경우 법정지출증빙
▶ 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
▶ 보증금, 예치금의 법정지출증빙
▶ 인터넷, PC통신 및 TV홈쇼핑, 우편송달
▶ 이자비용, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
▶ 방송용역, 전화요금, 제세공과금
▶ 전기요금, 가스요금, 전용선 사용료, 정보이용료
▶ 택시요금, 항공기요금, 입장권, 승차권, 승선권
[실무사례] 운반비를 지급하는 경우 증빙처리
[실무사례] 주유 포인트를 이용해 결제를 한 경우 증빙은?
16.업무용승용차의 한도규정이 적용되는 차량의 종류와 비용
▶ 업무용 사용에 해당하는 경우
▶ 적용대상 차량과 적용제외 (승용)차량
└ 적용대상 차량
└ 적용제외 차량
▶ 부가가치세 매입세액

제3장 | 합법적으로 세금 안 내는부가세 신고 및 납부

01.100만원을 팔면 부가가치세는 얼마를 내나?
▶ 일반과세자의 부가가치세 신고·납부
▶ 간이과세자는 1년에 1회 신고·납부
02.부가가치세가 과세되는 경우
▶ 재화의 공급(물품의 판매)시 부가가치세
└ 재화의 개념
└ 재화의 실질공급
[실무사례] 업무용으로 사용하던 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
1. 과세 사업에 사용하던 차량판매
2. 면세 사업에 사용하던 차량판매
3. 사업과 관련 없는 개인용도 차량판매
[실무사례] 상가관리비를 지출하는 경우 부가가치세
[실무사례] 골프장·테니스장·헬스클럽 등의 회원권을 파는 경우 부가가치세
└ 재화의 간주공급
[실무사례] 통신사업자, 백화점 등의 경품제공 시 부가가치세
└ 재화의 공급으로 보지 않는 경우
1. 담보제공
2. 사업을 포괄적으로 양도한 경우
[실무사례] 포괄적 사업양수도의 요건과 사례
1. 포괄적 사업양수도 요건
2. 포괄적 사업의 양수도로 보지 않는 사례
3. 상속·증여세 및 지방세의 물납
4. 특정창고증권의 양도
5. 공매 및 강제경매
▶ 용역의 공급(서비스 제공)시 부가가치세
└ 용역의 범위
└ 용역공급의 범위
[실무사례] 음식점운영자가 종업원에게 음식용역을 제공하는 경우 부가가치세
▶ 재화의 수입 시 부가가치세
└ 재화수입의 범위
└ 수출신고수리 된 물품
└ 보세구역에서의 부가가치세 판단
└ 수입재화의 부가가치세 과세표준
▶ 부수재화 또는 용역의 부가가치세
└ 주된 거래에 부수되는 재화 또는 용역
└ 주된 사업에 부수되는 재화 또는 용역
03.부가가치세 영세율과 면세
▶ 영세율
└ 영세율 적용대상과 첨부서류
1. 부가가치세법
2. 조세특례제한법
└ 영세율 과세표준
[실무사례] 수출재화의 공급 시 과세표준과 공급시기와 대금결제일의 차이
[실무사례] 무환수출 및 무환수입 시 부가가치세 처리
1. 무환수출 시
2. 무환수입 시
[실무사례] 수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용
[실무사례] 동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출
[실무사례] 보따리 무역의 경우 영세율 적용
▶ 면세
[실무사례] 교육용역 중 면세와 과세되는 사례
1. 고시원
2. 인터넷교육
3. 대입학원 기숙사
4. 체육도장
04.부가가치세 과세표준과 매출세액
▶ 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준
[실무사례] 무상 또는 저가로 재화 또는 용역을 공급한 경우
▶ 과세표준에 포함되는 것과 포함되지 않는 것
▶ 과세표준에서 공제하지 않는 항목
▶ 부동산 임대용역 과세표준의 계산
└ 임대료
└ 간주임대료
└ 관리비
[실무사례] 부동산 임대업자가 받은 권리금 및 위약금의 과세
[실무사례] 부동산 임대업자의 부동산임대공급가액명세서 작성
[실무사례] 부동산임대업의 필요경비 항목
[실무사례] 부동산임대차계약 갱신 시 임대차계약서 사본 제출 범위는 ?
[실무사례] 오피스텔 임대와 관련한 부가가치세
[실무사례] 상가투자와 부가가치세
└ 임차부동산을 재임대한 경우 과세표준 계산
└ 겸용주택을 임대하는 경우 과세표준의 계산
▶ 재화의 수입 시 과세표준
▶ 대손세액공제
└ 대손세액공제의 요건
└ 대손세액공제 사유(법인세법 및 소득세법 상)
└ 대손세액
[실무사례] 재화나 용역을 외상으로 공급하고 대금을 받지 못한 부분이 있는 데 어떻게 신고해야 하는지?
05.부가가치세 매입세액
[실무사례] 세금계산서를 늦게 받은 경우에도 매입세액공제 가능
▶ 신용카드매출전표 수령 분 매입세액
└ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
└ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
[실무사례] 사업자 본인 명의가 아닌 종업원 명의 신용카드로 지출시 매입세액공제가 가능한 가?
[실무사례] 종업원 식대를 지출하는 경우 매입세액공제
[실무사례] 사업자가 지출한 가사비용에 대해서 세금계산서나 신용카드매출전표 등을 받은 경우 매입세액으로 공제받을 수 있는지요?
▶ 의제매입세액공제
▶ 재활용폐자원 등 매입세액공제
▶ 공제받지 못할 매입세액
└ 세금계산서 미수령 및 합계표의 미제출·부실기재에 대한 매입세액
1. 매입세액으로 공제되지 않는 경우
2. 매입세액으로 공제 가능한 경우
└ 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액
└ 비업무용소형승용차의 구입·임차 및 유지에 관련된 매입세액
1. 업종요건
2. 소형승용차 요건
[실무사례] 비영업용 소형승용차 및 비사업용 승합차·화물차 매입세액 부당공제 세무조사 사례
[실무사례] 경유 차량은 매입세액공제가 되고 휘발유차량은 안되나?
└ 접대비 지출과 관련된 매입세액
└ 부가가치세가 면제되는 사업에 관련된 매입세액과 토지 관련 매입세액
1. 면세사업자의 매입세액
2. 토지관련 매입세액의 범위
└ 사업자등록 전 매입세액
06.부가가치세 납부세액과 차가감납부세액
▶ 경감·공제
└ 전자신고세액공제
└ 신용카드매출전표 등에 대한 세액공제
1. 공제대상 사업자
2. 공제대상 결제수단
3. 공제방법
4. 발행세액 공제세액
▶ 예정신고미환급세액과 예정고지세액
└ 예정신고미환급세액
└ 예정고지세액
07. 겸업사업자의 부가가치세액계산
▶ 공통사용재화 공급 시 공급가액 안분계산
└ 공급가액에 따른 안분계산
└ 사용면적에 따른 안분계산
└ 안분계산의 생략
▶ 공통매입세액의 안분계산
└ 공통매입세액 안분계산의 생략
└ 당해 과세기간 중 과세사업과 면세사업의 공급가액이 없거나 어느 한 사업의 공급가액이 없는 경우
└ 공통매입세액의 정산
1. 매입가액비율 및 예정공급가액에 의해서 안분계산 한 경우
2. 예정사용면적에 의해서 안분계산 한 경우
└ 납부·환급세액의 재계산
1. 재계산 요건
2. 재계산 세액
3. 재계산 배제
4. 재계산 시기
08.부가가치세 신고·납부 방법
▶ 부가가치세를 신고·납부해야 하는 사업자
▶ 언제의 실적을 신고해야 하는지?
▶ 납부하지 않은 경우 불이익은?
└ 무신고가산세
└ 세금계산서합계표 제출불성실 가산세(일반과세자만 해당)
└ 현금매출명세서 등 제출불성실 가산세
└ 부동산임대공급가액명세서 제출불성실 가산세
▶ 사업부진 등으로 실적이 없는데도 신고해야 하는지?
▶ 부가가치세 신고는 어떻게 하는지?
└ 서면신고
└ 전자신고
▶ 부가가치세 신고를 전자신고로 하는 경우 이점은?
▶ 부가가치세신고 관련서식은 어디서 구할 수 있는지?
▶ 간이과세자의 부가가치세 신고
▶ 간이과세자 납부의무면제
▶ 간이과세자 예정고지
▶ 부가가치세 신고서에 첨부해야 하는 서류?
[실무사례] 부가가치세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
▶ 거래처 휴·폐업여부 확인방법
▶ 신고기한 내에 신고를 하지 못한 경우 신고방법
▶ 부가가치세 납부는 어떻게 하는지?
▶ 부가가치세 환급금은 언제 나오는지?
[실무사례] 부가가치세 환급금 조기지급 세정지원
1. 환급금 조기지급이란
2. 지원 대상
▶ 납부기한 내에 납부 할 수 없는 경우
▶ 신고서식 구하는 방법
▶ 서면신고서 작성요령 조회 방법
└ 이용방법
└ 신고서 작성요령 화면 활용방법
▶ 전자신고 방법
[실무사례] 실무사례 부가가치세 수입금액 제외란 기재항목
09.부가가치세 신고 및 납부 / 360
▶ 부가가치세 신고대상·신고방법·신고기간
└ 계속사업자
└ 신규사업자
└ 폐업자
▶ 부가가치세 예정신고 및 납부
└ 예정신고대상자
└ 예정신고 대상기간 및 신고·납부기한
▶ 부가가치세 확정신고 및 납부
└ 확정신고대상자
└ 확정신고 대상기간 및 신고·납부기한
▶ 부가가치세 신고서 작성방법
▶ 부가가치세 신고 시 제출해야 할 서류
▶ 부가가치세 신고서 제출(접수)방법
▶ 부가가치세 납부(환급) 방법
└ 부가가치세 납부
└ 신용카드에 의한 국세납부
▶ 부가가치세 환급
[실무사례] 실무사례 부가가치세 신고 시 검토할 사항
1. 과세표준 및 매출세액 검토
2. 매입세액 검토
[실무사례] 매출이 없어도 부가가치세 신고는 반드시 해라
[실무사례] 부가가치세 과세유형의 전환시기
10.부가가치세 조기환급을 통한 절세방법
▶ 조기환급 대상
▶ 조기환급 기한
▶ 조기환급 신고방법
▶ 신고기간별 조기환급 범위
▶ 사업장별 조기환급
11.세금계산서 관련 부가가치세 절세전략
▶ 세금계산서를 정확히 발급하라
▶ 거래상대방이 의심스러우면?
▶ 세금계산서를 분실하지 않도록 유의하라
▶ 세금계산서를 철저히 받아둬라
12.부가가치세 신고 시 왜 부가율에 맞춰야 하나요.
[실무사례] 6월말, 12월말의 대량 매입 세무조사 자초한다.
1. 6월말에 매입하는 경우
2. 7월초에 매입하는 경우
13.사업장이 2개 이상 있는 경우 주사업장총괄납부제도를 이용
▶ 주사업장 총괄납부 시 절세 포인트
▶ 주사업장 총괄납부 변경 시 포함해서 신고하는 과세기간

제4장 | 급여세금과 원천징수 개인종합소득세

01.소득세의 과세기간과 납세의무자, 납세지
▶ 소득세의 특징
└ 신고납세제도
└ 과세소득의 범위
└ 과세소득의 규정방식
└ 누진세율 적용
└ 과세단위
└ 과세방법
└ 인적공제가 허용
└ 원천징수 제도
▶ 소득세의 납세의무자
└ 거주자와 비거주자
└ 거주자 또는 비거주자로 보는 경우(의제)
└ 법인으로 보는 단체 외의 법인 아닌 단체
└ 특별한 경우의 납세의무
▶ 소득세의 과세기간
▶ 소득세의 납세지
▶ 소득세의 신고 및 납부기간
02.종합과세?분리과세 및 종합소득세 계산구조
▶ 종합과세(종합소득세)
▶ 분리과세(원천징수)
▶ 분류과세
03.원천징수 세액의 신고·납부 및 서류제출
▶ 원천징수는 누가, 어떤 경우에 해야 하나?
└ 원천징수대상소득
└ 원천징수 제외대상
▶ 원천징수 대상소득의 원천징수 방법
└ 이자·배당소득 등 금융소득의 원천징수
└ 봉급, 상여금 등의 근로소득의 원천징수
└ 기타소득의 원천징수
└ 사업소득의 원천징수
└ 봉사료의 원천징수
└ 퇴직소득의 원천징수
└ 지방소득세 특별징수 및 납세지
▶ 원천징수 신고 및 납부방법
▶ 원천징수 시기
▶ 원천징수세액의 납세지
└ 원천징수세액 납세지
└ 본점 일괄납부
1. 본점일괄납부 신청 및 승인 등
2. 사업자단위과세제도
▶ 원천징수를 불이행한 경우 가산세
└ 원천징수납부 불성실가산세
└ 신고불성실가산세
└ 지급명세서 제출불성실가산세
▶ 조정환급 및 환급신청과 경정청구
▶ 원천징수 관련 서류의 발급 및 제출
└ 근로소득과 퇴직소득
└ 근로소득과 퇴직소득 외의 소득
▶ 원천징수 지급명세서 제출
└ 지급명세서 제출자
└ 지급명세서 제출 제외대상
└ 제출시기
04.이자소득·배당소득의 원천징수와 금융소득종합과세
▶ 금융소득종합과세 대상
▶ 금융소득종합과세에서 제외되는 금융소득
[실무사례] 이자소득의 절세전략
[실무사례] 법인이 개인(직원, 주주 개인) 또는 법인간의 자금거래 시 원천징수
05.기타소득의 원천징수와 절세전략
▶ 기타소득에 대한 과세방법
▶ 종합과세와 분리과세
▶ 기타소득금액 계산
└ 필요경비가 80% 인정되는 경우 지급액이 25만원까지
└ 기타의 경우
06. 사업소득의 원천징수와 절세전략
▶ 원천징수대상 사업소득
▶ 원천징수의무자
▶ 원천징수세율
▶ 사업소득과 기타소득의 구분
[실무사례] 기타소득과 구분되는 사업소득의 특성
07.봉사료의 원천징수와 절세전략
▶ 원천징수대상 봉사료
▶ 원천징수 세율
▶ 장부비치 및 기장
▶ 봉사료의 수입금액 산입 여부
08. 상용근로자의 원천징수와 절세전략
[실무사례] 근로소득세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
▶ 홈택스 사이트를 활용한 근로소득세 원천징수
└ 직원별로 근로소득 원천징수액을 확인한다.
└ 원천징수이행상황신고서 서식에 따라 작성한다.
▶ 근로소득의 과세범위
[실무사례] 상용근로자와 일용근로자의 소득구분
▶ 근로소득으로 보지 않아 세금을 안내도 되는 경우
└ 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
└ 출퇴근용 회사버스 이용
└ 회사 사택을 이용하는 경우 소요되는 비용
[실무사례] 사택의 전기료, 수도료, 가스료 등 개인생활을 위한 비용 └ 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금
└ 결혼·초상 등 경조사와 관련한 경조사비
└ 명절, 생일, 창립기념일의 선물비용
[실무사례] 회사콘도회원권 이용에 따른 콘도이용비용 회사부담액
└ 부서별 회식비
└ 회사에서 종업원에게 빌려준 금액
└ 학원 수강료, 도서구입비 보조액 등
└ 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비
└ 직원의 핸드폰 사용료 부담액
1. 회사명의의 핸드폰을 사용하는 경우
2. 종업원명의의 핸드폰을 사용하는 경우
3. 개인회사 사장의 핸드폰 사용요금
4. 핸드폰사용료 지원금에 대한 매입세액공제
▶ 비과세 근로소득세의 종류와 절세전략
└ 실비변상적 성질의 급여
└ 기타 비과세되는 소득
09.자가운전보조금의 비과세
▶ 자가운전보조금의 비과세 요건
▶ 자가운전보조금을 받으면서 증빙에 의한 비용처리
▶ 개인회사 사장님의 자가운전보조금
[실무사례] 자가운전보조금의 비과세 처리를 위한 각종 사례를 알자
10.식대보조금의 비과세
11.출산·보육수당(가족수당)의 비과세
[실무사례] 출산·보육수당(가족수당)의 비과세
12.직원에게 학원비, 학자금 등 교육훈련비 보조 시 비과세
13. 생산직 근로자의 시간외 근무수당 비과세
[실무사례] 생산직근로자의 월정액급여가 매월 변동하는 경우 비과세 적용
14. 연구보조비 및 연구활동비의 비과세
[실무사례] 연구보조비 등의 비과세
15.일직료·숙직료의 비과세
[실무사례] 당직수당 지급 시 비과세
[실무사례] 야근교통비 실비 지원 시 비과세
[실무사례] 병의원의 당직비의 비과세
16.육아휴직급여의 비과세
[실무사례] 실무사례 업무외의 원인으로 휴직한 자가 지급받은 생계보조금
[실무사례] 출산휴가급여 중 고용보험법상 회사가 부담하도록 규정한 금액
[실무사례] 육아휴직 시 고용보험 지원금의 처리
17.국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세
18. 일용근로소득의 원천징수와 절세전략
▶ 일용근로자란?
▶ 일용근로자와 상용근로자의 근로소득 구분
▶ 일용근로자의 근로소득세 계산
▶ 신고는 어떻게 해야 하나?
▶ 신고는 어떻게 할까요? 일용근로자의 근로내역확인신고서와 근로소득 지급명세서 제출
19.상용근로소득의 원천징수와 절세전략
▶ 인터넷에서 직접 계산해 홈택스로 신고·납부
▶ 간이세액표를 이용한 근로소득세 원천징수
└ 월급여액
└ 공제대상가족의 수(실제 공제대상가족의 수)
└ 지급대상기간이 있는 상여금의 원천징수
└ 지급대상기간이 없는 상여의 원천징수
└ 상여금 원천징수 시 지급대상기간의 계산
[실무사례] 법인카드를 업무와 관련되어 사용하지 않고 임직원의 개인용도로 사용하는 경우 임직원의 급여로 본다.
▶ 매달 원천징수 후 연말에는 합쳐서 연말정산
[실무사례] 법인카드의 개인용도 사용분은 소득공제 대상 아님
20. 반기별 원천징수 신고·납부하기
▶ 반기별 신고·납부 제도란?
▶ 승인신청 요건 및 방법
▶ 반기별 납부 포기
└ 반기별 납부 포기
└ 매월 납부로 전환 시 원천세 신고방법
21.중소기업 취업청년 소득세 감면
▶ 소득세 감면대상
└ 감면대상 중소기업
└ 감면대상 근로자
▶ 소득세 감면금액
▶ 소득세 감면신청
22.중도 퇴사자의 연말정산
▶ 연도 중에 회사를 관두고 이직하는 경우
▶ 연도 중에 회사를 관두고 이직하지 않는 경우
▶ 12월 31일 퇴사자의 경우
23.퇴직소득의 원천징수와 절세전략
▶ 퇴직소득과 근로소득의 구분
▶ 퇴직소득금액
▶ 퇴직소득세 과세표준의 계산
└ 퇴직소득금액
└ 퇴직소득 산출세액
└ 퇴직소득공제
└ 환산급여공제
└ 기본세율
▶ 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출
[실무사례] 각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단
[실무사례] 퇴직금의 정산이 늦어지는 경우 퇴직소득세 계산
[실무사례] 퇴직금을 늦게 지급하는 경우 퇴직소득의 의제
[실무사례] 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고 · 납부와 지급명세서
[실무사례] 퇴직연금은 무조건 의무적으로 가입해야 하나?
[실무사례] 확정기여(DC)형 퇴직연금 원천징수의무자
24.종합소득세를 직접 계산해서 납부해 보세요
▶ 종합소득세 신고대상과 안 해도 되는 경우
▶ 종합소득세의 계산과 신고·납부방법
▶ 간편장부 대상자와 복식부기의무자의 구분
25.소규모 사업자는 간편장부를 반드시 작성하자
▶ 간편장부란?
▶ 간편장부대상자
▶ 간편장부 기장 시 혜택
▶ 간편장부 양식
26. 기준·단순경비율 제도(장부기장을 안 한 경우)
▶ 기준경비율과 단순경비율 적용대상 사업자
▶ 기준경비율과 단순경비율 적용방법
▶ 업종별 기준경비율. 단순경비율 조회
27.종합소득세 중간예납
▶ 중간예납 대상자 및 납부 안내
▶ 중간예납추계액 신고
▶ 중간예납세액의 분납
▶ 징수유예 및 납부기한 연장
▶ 무납부·과소납부 시 가산금 부과
28.면세사업자 사업장현황신고
▶ 면세사업자 사업장현황 신고
▶ 사업장현황 신고방법
▶ 수입금액 불성실 신고사례
[실무사례] 종합소득세 신고의뢰 시 준비할 서류

제5장 | 계정과목별 세무해설과 법인세 신고실무

01.법인세란 어떤 세금인가?
▶ 법인세란?
▶ 법인세 과세대상과 납세의무자
▶ 사업연도
▶ 법인세의 납세지
02.세무조정과 소득처분
▶ 세무조정(결산조정사항, 신고조정사항)
▶ 소득처분
03.세무조정사항 정리 및 세무조정계산서 작성흐름도
▶ 결산확정 수정분개를 위한 핵심사항
▶ 기업회계와 세법차이로 인한 세무조정 필수항목
04.익금산입·익금불산입
▶ 익금산입
└ 사업수입금액
[실무사례] 법인세법상 업종별 사업수입금액
└ 자산(재고자산 이외의 자산)의 양도금액
└ 자산수증이익과 채무면제이익
[실무사례] 자산수증이익으로 보지 않는 경우
└ 채무의 출자전환으로 인한 채무면제이익
└ 전기에 손금에 산입 된 금액 중 환입된 금액
└ 이익처분에 의하지 않고 손금으로 계상한 적립금액
└ 특수관계자로부터 자본거래에 의해 분여 받은 이익
└ 특수관계자인 개인으로부터의 유가증권 저가매입액
└ 자산의 임대료
└ 동업기업소득금액 배분규정에 따라 배분받은 소득금액
└ 의제배당
[실무사례] 감자에 따른 의제배당 사례
└ 임대보증금 등의 간주임대료
[실무사례] 매출누락에 따른 세무조정
[실무사례] 가공자산·부채 및 부외자산·부채에 대한 세무조정
▶ 익금불산입
└ 주식발행초과금
└ 감자차익
└ 주식의 포괄적 교환차익
└ 주식의 포괄적 이전차익
└ 합병차익(합병평가차익 제외)
└ 분할차익(분할평가차익 제외)
└ 자산수증이익과 채무면제이익 중 이월결손금의 보전에 충당한 금액
└ 채무의 출자전환으로 인한 채무면제이익 중 법 소정요건 구비금액
└ 이월익금
└ 손금불산입 된 금액의 환입액
└ 지주회사가 자회사로부터 받은 배당소득금액 중 일정금액
└ 부가가치세 매출세액
└ 국세 또는 지방세의 과오납금 환급금 이자
05.손금산입·손금불산입
▶ 손금산입 및 손금불산입의 구분
▶ 손금산입 항목
└ 판매한 상품 또는 제품에 대한 원료의 매입가액(기업회계기준에 따른 매입에누리금액 및 매입할인금액을 제외한다)과 그 부대비용
└ 양도한 자산의 양도 당시의 장부가액
└ 인건비
└ 고정자산의 수선비
└ 고정자산에 대한 감가상각비
└ 특수관계자로부터 자산양수를 하면서 기업회계기준에 따라 에 계상한 고정자산 가액이 시가에 미달하는 경우
└ 자산의 임차료
└ 차입금이자
└ 대손금(부가가치세매출세액 미수금으로서 회수할 수 없는 것
대손세액공제를 받지 않는 것을 포함한다)
└ 자산의 평가차손
└ 제세공과금
└ 영업자가 조직한 단체로서 법인이거나 주무관청에 등록 된 또는 협회에 지급한 회비
└ 광산업의 탐광비(탐광을 위한 개발비를 포함한다)
└ 보건복지부장관이 정하는 무료진료권 또는 새마을진료권에서 행한 무료진료의 가액
└ 잉여식품의 무상기증
└ 업무와 관련 있는 해외시찰·훈련비
└ 특별학급 또는 산업체부설 중·고등학교의 운영비 또는 수당
└ 근로자복지기본법에 의한 우리사주조합에 출연하는 자사주의부가액 또는 금품
└ 장식·환경미화 목적의 사무실 복도 미술품
└ 그 밖의 손비로서 그 법인에 귀속되었거나 귀속될 금액
[실무사례] 부가가치세 매입세액불공제의 법인세법상 손금산입
[실무사례] 골프와 관련한 지출의 법인세법상 비용처리
[실무사례] 골프회원권 취득 및 사용관련 비용
06.인건비, 세금과공과에 대한 세무회계
▶ 인건비
└ 일반직원의 급여
└ 임원의 급여
[실무사례] 실무사례 임원급여 · 상여 등의 비용인정 조건
[실무사례] 세법에서 말하는 임원의 범위
└ 상여금
└ 복리후생비
[실무사례] 건강보험료 및 고용보험료 등의 비용처리
└ 퇴직금
[실무사례] 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제 수당
[실무사례] 현실적인 퇴직이 아닌 경우 퇴직금 지급 시 세무 상 처리방법
▶ 타법인과 공동조직·사업운영 발생비용
[실무사례] 회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우 비용처리
[실무사례] 법인의 자산을 임원명의로 취득하는 경우 세무처리
▶ 비용으로 인정되는 세금과 안 되는 세금
└ 일반적인 세금의 비용처리
└ 부가가치세의 비용처리
▶ 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금
▶ 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과금
└ 퇴직합의금
└ 산재로 인한 보상금 및 사망합의금
[실무사례] 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법
▶ 조합비·협회비
07.업무용승용차에 대한 세무회계
▶ 대상차량과 대상비용
▶ 손금인정 되는 업무용 사용금액 계산방법
▶ 임직원 전용 자동차보험에 가입하고 운행일지를 작성한 경우
└ 업무사용비율
└ 업무사용비율에 대한 특례
└ 업무용승용차 운행기록부의 작성 및 비치와 제출
▶ 임직원 전용 자동차보험에 가입하고 운행일지를 작성하지 않은 경우
▶ 임직원전용자동차보험에 가입하지 않은 경우
▶ 업무사용 제외금액 손금불산입액의 소득처분
[실무사례] 업무용승용차의 절세방법
▶ 감가상각비와 감가상각방법
▶ 업무용승용차의 감가상각방법
▶ 임차한 업무용승용차 임차료의 감가상각방법
└ 여신전문금융업법에 따라 등록한 시설대여업자로부터 임차한 승용차(리스차량)
└ 여객자동차 운수사업법에 따라 등록한 자동차대여업자로부터 임차한 승용차(렌트 차량)
▶ 감가상각비 손금불산입액의 소득처분
▶ 감가상각비 한도초과액의 이월손금산입
└ 업무용승용차의 감가상각비 이월액
└ 임차한 업무용승용차 임차료의 감가상각비상당액 이월액
└ 내국법인이 해산한 경우 감가상각비
└ 개인사업자 폐업 시 감가상각비
▶ 승용차 처분 시(법인 및 개인)
└ 업무용승용차 처분손실의 처리
└ 업무용승용차 처분이익의 처리
▶ 가족회사 등 특정법인
▶ 적용시기
└ 업무용승용차 운행기록 방법에 관한 고시
└ 업무용승용차 운행기록부 작성방법
08.접대비에 대한 세무회계
▶ 접대비로 보는 경우와 보지 않는 경우
└ 접대비로 보는 경우
└ 접대비로 보지 않는 경우
[실무사례] 광고선전비, 복리후생비, 기부금, 회의비와 접대비 예시
▶ 접대비 한도액 계산
└ 반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.
└ 접대비 한도 범위 내에서 만 비용인정 된다.
└ 접대비 비용불인정액의 처리방법
[실무사례] 접대비 업무관련성을 입증할 수 없는 경우 세무처리
09.기부금에 대한 세무회계
▶ 기부금의 개념상 구분
▶ 기부금의 종류
└ 법정기부금
└ 지정기부금
└ 비지정기부금
▶ 현물기부금의 평가
▶ 기부금의 손익귀속시기
▶ 기부금의 한도와 세무조정
10.감가상각비의 비용처리와 세법상 비용인정 한도
▶ 감가상각 대상 자산
▶ 감가상각 시부인 계산
└ 회사계상 감가상각비의 계산
└ 세무 상 감가상각비의 계산
▶ 감가상각 범위금액 결정요소
▶ 감가상각방법
└ 감가상각방법의 적용
└ 감가상각방법의 변경
└ 감가상각방법의 변경에 의한 처리방법
▶ 고정자산의 양도
└ 양도자산의 상각부인액 추인
└ 양도자산의 감가상각부인
▶ 감가상각비의 신고조정 특례
└ 감가상각의제
└ K-IFRS 도입기업의 감가상각비 신고조정 특례
└ 종속회사의 감가상각비 신고조정 특례
11. 지급이자에 대한 세무회계
▶ 채권자 불분명 사채이자
▶ 비실명 채권·증권의 이자
▶ 건설자금이자
▶ 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
[실무사례] 가지급금에 대한 불이익과 해결방법
1. 가지급금
2. 가지급금에 대한 각종 불이익
3. 가지급금 해소방법
12.퇴직급여충당금의 비용처리와 세법상 비용인정 한도
▶ 퇴직급여 적립제도
└ 사내적립 : 퇴직급여충당금 설정
└ 사외적립 : 퇴직연금제도
▶ 퇴직급여충당금
└ 총급여
└ 퇴직급여추계액
└ 세법상 퇴직급여충당금 이월잔액
└ 퇴직금전환금
└ 퇴직급여충당금의 세무조정
▶ 퇴직연금충당금
13.대손충당금에 대한 세무회계
▶ 대손금
▶ 대손충당금
14.자산의 취득과 평가
▶ 자산의 취득
└ 일반적인 원칙
└ 취득가액 계산특례
▶ 자산의 평가기준
└ 자산의 평가기준
└ 고정자산의 손상
└ 고정자산의 재평가
▶ 재고자산의 평가
└ 재고자산 평가방법의 종류
└ 재고자산 평가방법의 선택
└ 평가방법의 신고 및 변경
1. 평가방법의 신고 및 변경신고
2. 무신고·임의변경 시 평가방법
└ 재고자산의 평가에 대한 세무조정
└ 재고자산의 평가에 대한 특례
1. K-IFRS 도입 시 익금불산입
2. 5년간 분할 익금산입
[실무사례] 재고자산평가 시 유의사항
[실무사례] 재고자산 폐기손실의 손금산입
▶ 유가증권의 평가
└ 유가증권의 평가방법
└ 평가방법의 신고 및 변경
└ 유가증권의 평가손익에 대한 세무조정
▶ 외화자산·부채의 평가
└ 외화자산·부채의 평가대상
1. 일반기업의 경우
2. 특정 금융회사의 경우
└ 외화자산·부채의 평가손익
1. 환율
2. 평가 전 원화기장액
└ 외화자산·부채의 상환차손익
15.과세표준 신고 및 세액의 납부
▶ 법인세 신고기한
▶ 법인세 신고 시 꼭 제출해야 할 서류
▶ 공제·감면의 신청
▶ 전자신고방법
▶ 법인세의 납부방법
16.법인세분 지방소득세의 납부
▶ 납세의무자
▶ 과세표준 및 신고·납부일
▶ 부과징수금액의 계산방법
[실무사례] 실무사례 법인세 수정 신고·납부 시 신고·납부
17.법인세 중간예납 방법
▶ 중간예납 신고·납부대상 법인
└ 중간예납 신고의무가 있는 법인
└ 중간예납 신고의무가 없는 법인
▶ 중간예납 신고·납부세액의 계산
└ 직전 사업연도 실적기준 중간예납세액계산
1. 직전 사업연도의 확정된 산출세액
2. 직전 사업연도에 감면된 법인세액
3. 직전 사업연도에 법인세로서 납부한 원천징수세액
4. 직전 사업연도에 납부한 수시부과세액
└ 당해 사업연도 실적기준 중간예납세액계산(가결산 방식)
1. 중간예납기간중의 수익과 비용의 확정결산 방법 준용
2. 감가상각비·퇴직급여충당금 등
3. 각종 준비금의 6개월분 손금산입 및 익금환입
4. 이월결손금
▶ 중간예납신고 및 납부절차
└ 신고·납부기한
└ 필수적 첨부서류
1. 직전 사업연도 실적기준 중간예납
2. 당해 사업연도 실적기준 중간예납세액(가결산 방식)
└ 중간예납세액의 분납
▶ 중간예납세액의 수정신고
▶ 중간예납 불성실 납부법인
18.CEO가 알아야 할 법인세 포인트
▶ 매출액대비 세금을 비교하자
▶ 손익계산서 항목을 검토하자
▶ 매출원가를 매출액으로 나누어라
▶ 판매비와관리비를 매출액으로 나누어라
▶ 가지급금 내용파악
▶ 세금이 많은 경우 분납하자
[실무사례] 바지사장의 세금문제
[실무사례] 장부마감 전에 꼭 확인해야 할 세무사항

제6장 | 세무 관리와 국세청 세무조사 대처전략

01.세무조사와 세무조사의 종류
▶ 세무조사의 일반원칙
└ 세무조사의 선정기준
└ 중복조사의 금지
└ 세무조사에 있어서 조력을 받을 권리
└ 납세자권익보호의 원칙
└ 납세자의 성실성 추정의 원칙
▶ 세무조사의 종류 및 조사기간
└ 일반조사
└ 특별조사
1. 법인세, 소득세 특별조사 대상자
2. 부가가치세 특별조사 대상자
└ 추적조사
└ 확인조사
└ 긴급조사
└ 서면조사
▶ 법인·소득세 조사
└ 법인세 조사
└ 소득세 조사
▶ 부가가치세 조사
└ 매출세액 증가항목
└ 매입세액 감소항목
└ 조사범위
▶ 자료상 조사
02.세무조사 기법
▶ 일반적 조사기술
└ 장부기록의 대사
└ 증빙서류의 대사
└ 회계계산의 대사
▶ 개별적인 조사기술
└ 환가성 물건의 실지조사
└ 입회조사
└ 확인조사
└ 질문조사
└ 계정분석
03.세무조사 사전대비와 대처
[실무사례] 변화하는 국세청 세무조사 신기법
[실무사례] 세무조사 시 일반적 요구자료
04.성공하는 세무조사 대처방법
▶ 세무조사 시 준비사항
▶ 조사대상에 선정되기 쉬운 경우
▶ 조사대상에 제외되기 쉬운 경우
▶ 세무조사 시 대응방안과 유의사항
▶ 조사종결 후 대처방안
▶ 탈세 자료의 처리
▶ 경영자가 세무조사 시 유의할 사항
▶ 재무팀이 세무조사 시 유의할 사항
▶ 법인이 세무조사 시 유의할 사항
[실무사례] 국세청의 최근 탈세 전산분석시스템
05. 자산, 부채, 자본 항목의 세무조사
▶ 자산항목의 세무조사
▶ 부채항목의 세무조사
▶ 자본항목의 세무조사
06.수익과 비용 항목의 세무조사
▶ 매출항목 세무조사
▶ 제조원가 및 매출원가항목
▶ 일반관리비항목
▶ 영업외수익과 비용항목
[실무사례] 부가가치세 신고·경정사항 연계 검토
07.업종별 세무조사 대처법
▶ 제조업
▶ 도소매업
▶ 음식·숙박업
▶ 건설업
08.부가가치세, 법인세, 소득세 세무조사 대처 포인트
▶ 부가가치세 세무조사
└ 중점관리업종의 매출누락
└ 매입세액 등 부당공제
└ 유통질서 문란행위
▶ 법인세, 소득세 세무조사
09.금융거래 세무조사 대처 포인트
▶ 예금잔액과 예금잔액증명서상의 일치여부 확인
▶ 예금이자 관리
▶ 예금거래 기록
10.접대비의 세무조사 대처 포인트
▶ 모든 접대비를 합산해 시부인 계산했는지?
▶ 건설 중인 자산 등에 포함된 접대비가 있는지?
▶ 가공접대비가 있는지 조사
└ 사적 경비를 접대비 등으로 계상하였는지 조사
└ 해외접대비의 적정 여부 조사
└ 접대비 증빙요건의 적정 여부 조사
└ 한도액 계산이 적정한지 조사
11.세무조사 파생자료의 처리
▶ 과세자료의 내용
▶ 자료내용이 사실인 경우 파생자료 소명
└ 부가가치세 수정신고
└ 법인세 수정신고
└ 인정상여에 대한 수정신고
▶ 자료내용이 사실과 다른 경우 파생자료 소명
[실무사례] 위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명
[실무사례] 세금계산서 등 불부합 자료의 소명방법
[실무사례] 탈세 자료의 처리
12.세무조사 적발사례
▶ 자료상 세무조사 사례
└ 가공자료에 대한 입증책임
└ 자료상행위자의 부가가치세 환급여부
└ 여러 계정과목에 증빙 없는 경비를 소액 분산
└ 자료수취자의 가공매입관련 소득처분
▶ 제조업 세무조사 사례
▶ 프랜차이즈 세무조사 사례
▶ 병원의 세무조사 사례
▶ 제약회사의 세무조사
▶ 수출업의 세무조사
▶ 나이트클럽, 모텔의 세무조사
▶ 변호사 등 전문가의 세무조사 사례
▶ 학원의 세무조사 사례
▶ 룸살롱 등 유흥주점의 세무조사 사례
▶ 인터넷 쇼핑몰 등의 세무조사 사례
▶ 용역수수료의 가공계상의 세무조사 사례
▶ 자녀 등에 대한 편법증여 세무조사 사례
13.분식회계를 발견하는 방법
▶ 분식회계의 개념
▶ 분식회계 발견의 중요성
▶ 분식회계의 발견

아빠가 나타났다!

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